V mnohých analytických scenároch, ako sú napríklad ekonómovia, ekonometriári, vedúci pracovníci v oblasti riadenia , finanční analytici , rozpočtoví analytici, analytici cenných papierov, vedúci finančných úradníkov (CFO) a kontrolóri , sa používajú metód zdola.
Ako porovnávací bod si tiež pozrime diskusiu o prístupe zhora nadol k rozpočtovaniu a prognózovaniu. Oba procesy sa často používajú súčasne a fungujú ako kontroly navzájom.
Príklady rozpočtovania
Pri tvorbe rozpočtov podnikových výdavkov, rozpočtov príjmov a kapitálových rozpočtov by prístup zdola nahor zahŕňal prvé nastavenie na najpodrobnejšiu úroveň každej riadkovej položky pre vykazovanie manažmentu pre každú spravodajskú jednotku alebo oddelenie v hierarchii správy správ. V rámci tohto prístupu by sa agregované rozpočty na každej vyššej úrovni hierarchie vytvorili pridaním rozpočtov na úrovni bezprostredne nižšej.
Navyše v situáciách, keď oddelenie firemného rozpočtovania presadzuje skutočný prístup zdola nahor, každé oddelenie alebo obchodná jednotka bude musieť pracovať smerom nahor od projektovania každej riadkovej položky výdavkov a výnosov. Napríklad rozpočet oddelenia môže obsahovať presné predpovede platov a bonusov pre každého jednotlivca, ktoré sa plánujú na zamestnancov (čo umožňuje presne, keď sa očakáva, že sa k nim pridá nové nájomné).
Náklady na zamestnanecké požitky by sa potom znižovali z týchto údajov o mzdách a možno aj z poplatkov za ubytovanie podľa štandardných predpokladov štvorcových záberov na každého zamestnanca (pri prispôsobovaní rozdielov v kancelárskych priestoroch súvisiacich s hodnosťou, názvom zamestnania alebo platovým stupňom ).
Príklady prognóz predaja
Prístup zdola nahor k prognózam predaja vytvára odhady pre každý konkrétny produkt alebo komponent a možno aj ďalšie dimenzie, ako je predajný kanál, geografická oblasť, typ zákazníka a / alebo konkrétny zákazník.
Opäť prognózy pre širšie triedy produktov alebo komponentov, ako aj pre širšie agregáty predajných kanálov, geografických regiónov, typov zákazníkov a kategórií zákazníkov by sa vytvorili rozbalením prognóz, ktoré sa už vykonali na oveľa konkrétnejších úrovniach.
Silné stránky prístupu zdola nahor
Predpovedanie a zostavovanie rozpočtu vychádza z pozície zdola nahor a má silu upozorňovať na špecifické kategórie výdavkov, výstupov a príjmov, ktoré sú potrebné na plánovanie a riadenie činností jednotlivých spravodajských jednotiek, oddelení, závodov atď. Nastavenie prenájmov, plánovanie a výrobné plány napríklad vyžadujú takúto špecifickosť.
Slabé stránky prístupu zdola nahor
V niektorých prípadoch sú prognózy s nízkymi úrovňami agregácie a vysokou úrovňou špecifickosti, keď sa premietajú do vyšších úrovní agregácie, majú tendenciu byť oveľa menej presné ako prognózy, ktoré sa od začiatku vyvíjali výlučne na týchto vyšších agregovaných úrovniach. Je to preto, lebo chyby vykonané na konkrétnejších úrovniach sa môžu zlúčiť v procese dopĺňania podrobnejších prognóz a odhadov. Platí to najmä vtedy, ak chyby projekcie na podrobnejších úrovniach majú tendenciu ísť jedným smerom (to znamená, že všetky smerujú nad alebo pod odhadmi), a nie vykazovať náhodné vzory nad a pod odhadmi.
Presnejšie povedané, v rozpočtových procesoch existuje zabudovaná predpojatosť pre prognózy nízkej úrovne a zoznamy želaní, ktoré si vyžadujú nadmerné výdavky a počet zamestnancov, zatiaľ čo sa predpokladajú príliš nízke príjmy. Je v záujme riadiacich pracovníkov, aby zaregistrovali potreby na získanie väčšieho množstva finančných prostriedkov, ako je absolútne nevyhnutné, pričom by sa zaviazali k nižšej tvorbe príjmov a zisku, než by mali byť schopní produkovať. Toto je hra, ktorá súvisí s benchmarkingom výkonnosti a kompenzáciou, s cieľom zvýšiť šance, že prekročí svoje ciele, a teda bude odmeňovaná.
Podobne v prognózach predaja existuje normálna tendencia pre predajné tímy a manažérov produktov, aby vstúpili do odhadov lowball, a to z tých istých dôvodov, aké boli hneď vyššie uvedené v súvislosti s rozpočtom.
Jedno riešenie
Spoločnosť AT & T divízia Western Electric, starý výrobca zariadení spoločnosti Bell System, používala predpoveď predaja, ktorú jej manažment často charakterizoval ako "zdola nahor, zhora nadol a smerom von". Inými slovami, robustná metóda zdola nahor bola porovnaná s výsledkami z prístupu zhora nadol.
Nastal proces zosúlaďovania, v rámci ktorého boli podrobné prognózy zdola nahor upravené tak, aby sa zmestili agregátov, ktoré manažment rozhodol spôsobom, ktorý bol viac užitočný ako veda, mal najväčší zmysel.