Pro bono služba sa vzťahuje na prácu vykonanú alebo poskytnutú bezplatne na prospech príčiny alebo na prospech širokej verejnosti. Niektoré výdavky na vykonávanie pro bono služieb sú daňovo uznateľné, mnohé z nich však nie sú.
Hoci väčšina ľudí myslí na právne služby, pro bono služby môžu byť aj iné veci a mnoho ďalších druhov profesionálov venuje svoje služby bezplatne (účtovníci, lekári atď.).
IRS je trochu rozrušená, čo predstavuje profesionálne služby a jednoducho poskytovať službu, neznamená to, že ide o pro bono prácu.
Je dôležité rozlišovať medzi darovaním profesionálnych služieb a jednoduchým dobrovoľníctvom a prácou, pretože dobrovoľnícka práca nie je vo všeobecnosti daňovo odpočítateľná. Viac informácií o tom, ako služba IRS rozlišuje medzi službami pro bono a dobrovoľníckymi službami, sú služby Pro Bono rovnaké ako služby dobrovoľníkov?
Daňové odpočty za služby Pro Bono
Vo väčšine prípadov nemôžete odpočítať poplatky, ktoré by ste za svoje služby zvyčajne účtovali za služby pro bono, ale možno budete môcť odpočítať niektoré oprávnené výdavky vo vašom daňovom priznaní. Napríklad, ak za vaše služby účtujete 150 dolárov za hodinu, nemusí to nevyhnutne znamenať, ak darujete dve hodiny svojho profesionálneho času, že sa potom môžete obrátiť a odpočítať si z vašej dane z príjmov 300 dolárov (za dve hodiny).
IRS zverejňuje nasledujúce kritériá na odpočítanie výdavkov na službu pro bono:
IRS.gov: "Hoci nemôžete odpočítať hodnotu svojho času alebo služieb, môžete odpočítať výdavky, ktoré vzniknú pri poskytovaní svojich služieb kvalifikovanej organizácii."
Teraz sa to môže zdať jasné, ale nie vždy to tak jednoduché.
Napríklad, ak ste zaplatili zamestnancovi 500 dolárov konkrétne na vytvorenie šablóny webovej stránky pre charitu, potom dal šablónu dobročinnosti bezplatne, vynaložili ste hmatateľné výdavky - 500,00 dolárov zaplatených zamestnancovi, ktoré by mohli byť daňovo odpočítateľné.
Vo väčšine prípadov nemôžete požadovať odpočítanie hodnoty vašich vlastných služieb alebo hodinových nákladov (mzdy, ktoré ste zaplatili sebe), v skutočnosti by to mohlo spustiť audit. Povedzme, že ste marketingový konzultant a darujete 50 hodín dobročinnosti, aby ste im pomohli s marketingom.
Váš profesionálny čas nie je daňovo odpočítateľný. Povedzme však aj to, že musíte cestovať do charity, aby ste sa s nimi stretli - cestovné výdavky môžu byť považované za daňovo odpočítateľné, pretože to boli priame výdavky viazané špecificky na darovanie vašich profesionálnych služieb.
Pro Bono výdavky, ktoré môžu byť odpočítané z daní z príjmov
Pred uvedením druhov výdavkov, ktoré možno budete môcť odpočítať, majte na pamäti, že všetky zrážky na základe dobrovoľnosti musia spĺňať dve kvalifikácie IRS:
- Náklady musia vzniknúť ako požiadavka na vykonanie služby pre organizáciu; a
Služby musia byť v prvom rade výhodné pre charitu a nie pre daňových poplatníkov (ale obaja môžu mať prospech.)
Príklady výdavkov, ktoré môžete odpočítať alebo čiastočne odpočítať, zahŕňajú náklady na dodávky potrebné na poskytnutie alebo vykonanie služby, ktorá priamo profitovala z charity; cestovné náklady ; a ostatné priame výdavky.
Ak chcete vziať akýkoľvek druh charitatívnej zrážky, vrátane zrážok za služby pro bono, bremeno je na vás, darcovi, aby ste dokázali, že dar bol urobený. Je dôležité uložiť všetky potvrdenia a získať potvrdenie od charity. Ak nemôžete podložiť všetky výdavky, IRS môže zamietnuť odpočet.
Pro Bono výdavky, ktoré nemôžete odviesť
Zvyčajne nemôžete odpočítať náklady na nákup zariadení. Napríklad, nemôžete odpočítať nákup počítača na nastavenie systému správy darcov, ak ste tiež dali počítač charitatívnej organizácii. A nemohli ste odpočítať náklady poštového stroja na efektívnejšie hromadné odosielanie zásielok, ale mohli by ste odpočítať náklady na poštovné.
IRS červené vlajky
IRS zvyčajne popiera zrážky, v ktorých jednotlivec alebo podnikateľský subjekt podstatne profituje viac ako charita.
Vo väčšine prípadov, aby ste si nárokovali percentuálny odpočet (charitatívne dary akéhokoľvek druhu nie sú 100% odpočítateľné), možno budete musieť nárokovať príjem za hodnotu pracovného miesta, aj keď ste nedostali zaplatené.
Nikdy sa nepokúšajte odpočítať peňažnú hodnotu vašich služieb za profesionálne alebo servisné poplatky bez toho, aby ste sa rozprávali s účtovníkom. Vo väčšine prípadov nebudete môcť za takéto poplatky odpočítať.